Representación contable sagital - Relación básica: empleos y recursos (II)

Si asociamos esta propiedad a un hecho empírico, como es una transacción económica, en la que se manifiestan dos corrientes de signo contrario: oferta-demanda, entrada de efectivo -salida de productos, incremento de derechos - incremento de obligaciones, etc. nos encontramos con la existencia de un isomoformismo que liga a ambos, suceso empírico y propiedad bidimensional, ahí que cualquier transacción pueda ser interpretada desde el punto de vista señalado.

Representación contable sagital - Relación básica: empleos y recursos (I)

Se trata de un principio cuya esencia consiste en una propiedad bidimensional que permite una doble clasificación dentro de un conjunto de clases. Dicha propiedad abstracta podría ser formalmente expresada por medio del cálculo lógico siguiente:

Representación contable sagital

Esta representación esta basada en el principio de dualidad.

Relación causa/efecto

Solucion Retención del IUE y el Impuesto a las transacciones - Por compras eventuales

Nota. Las retenciones deben ser liquidadas de acuerdo al vencimiento de los impuestos

Ejemplo Retención del IUE y el Impuesto a las transacciones - Por compras eventuales

Se adquiere toner para impresora láser de un comerciante ambulante por $US 200 (T.C. Bs6,50), se paga en efectivo previo retención de impuestos de ley.

Retención del IUE y el Impuesto a las transacciones - Por compras eventuales

Por pago a comerciantes no inscritos en RUC (Registro Unico de Contribuyentes) que no emiten facturas, la empresa se constituye en agente de retención, por tanto, debe retener el 25% del 20% de importe total ( o sea 5% sobre el total).

Solución Retención del IUE y el Impuesto a las transacciones - Por servicios eventuales (I)

Cálculo auxiliar

Ejemplo Retención del IUE y el Impuesto a las transacciones - Por servicios eventuales (I)

La comercial "El Porvenir" contrata los servicios de un técnico en sistemas y computaciónpra que realice el mantenimiento y control de los sistemas de los equipos de computación con que cuenta l empresa Bs5.000. El técnico Sr. Elvis Vargas no tiene una actividad económica permanente, por ende no tiene RUC, en consecuencia la comercial se constituye en agente de retención del IUE y el IT. Se paga con cheque del BNB, el registro contable será:

Retención del IUE y el Impuesto a las transacciones - Por servicios eventuales

Se aplica por servicios eventuales, que no forman parte del sistema productivo de la empresa, es decir, que no está sujeto al horario de trabajo fijado ni al control interno, por lo tanto no existe la relación obrero-patronal. Se deben retener sin lugar a deducción alguna en el caso de prestación de servicios el 25% del 50% del importe total (o sea el 12,5% sobre el total)

Impuesto sobre utilidades de las empresas (III)

En el caso, de que al nuevo vencimiento de la presentación de la declaración jurada del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, quedase por este impuesto (IUE) un saldo de la gestión anterior sin compensar con el Impuestoa las transacciones, el mismo se consolidará en favor del fisco.

Los saldos del Impuestos sobre las Utilidades de las Empresas que, por cualquier otra causa, no resultaren compensados con el Impuesto a las Transacciones, en ningún caso darán derecho a reintegro o devolución, quedando consolidados a favor del fisco.

El Impuesto sobre Utilidades de las Empresas no es deducible contra los pagos del Impuesto a las Transacciones que deban efectuarse por transferencia de bienes y derechos a título oneroso o gratuito.

Impuesto sobre utilidades de las empresas (II)

El impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - liquidado y pagado por períodos anuales - será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, a partir del primer mes posterior a aquél en que se cumplió con la presentación de la declaración jurada y pago del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas.

Compensado totalmente el Impuesto sobre Utilidades de las Empresas, deberá pagarse el Impuesto a las Transacciones sin deducción alguna.

Impuesto sobre utilidades de las empresas (I)

se aconseja complementar esta parte con:

• La Ley No 1606 del 22 de diciembre de 1994 y su decreto reglamentario D.S. No 24051 del 29 de Junio de 1995.
• Texto Ordenado de la Ley 843 del 20 de mayo de 1995 y D.S. No 24013
• Otras disposiciones conexas.

RC-IVA REtención a dependientes - Solución

Solución

(1) Si el dependiente no hubiese tenido saldo a favor en el período anterior, entonces el importe de Bs149,78 se tendría que haber retenido en la planilla de haberes.

RC-IVA REtención a dependientes - Ejemplo práctico

Total ganado del SR. Freddy Blanco B. por el mes de Mayo/02 es de BS3.900 13% de facturas presentadas mediante Form. 87 Bs70,00
Saldo a favor del período anterior Bs300,00
T.C. 30.04.02 Bs7,06 31.05.02 Bs7,09.