Movimiento de COSTO DE MERCADERIA VENDIDA en el Balance y Resultados

CUENTA: COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS: Deduciendo a Ventas Netas

DEBITOS

1. Porel costo de la mercadería vendida, según vales de salida de almacenes o notas de remisión.

CREDITO

1. Al precio de costos por mercaderías devueltas por clientes.
2. Por cierre de gestión contra la cuenta Pérdidas y Ganancias

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de VENTAS en el Balance y Resultados

CUENTA:VENTAS
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS: Ingresos

DEBITOS

1. Por asientos de correción
2. Por cierre de gestión contra la cuenta de pérdidas y ganancias

CREDITO

1. Por venta de mercaderías (Valor de las facturas menos débito fiscal)

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO en el Balance y Resultados

CUENTA: AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PATRIMONIO

DEBITOS

1. Por compensación con los resultados negativos (pérdidas) en operaciones
2. Por capitalización por acuerdo mutuo de los socios.
3. Por cierre de gestión

CREDITO

1. Por saldo inicial de la cuenta
2. Por incremento por actualización del patrimonio al final del periodo fiscal o periodo contable

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de CAPITAL en el Balance y Resultados

CUENTA: CAPITAL
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PATRIMONIO

DEBITOS

1. Disminución por reembolso de las aportaciones a los socios o accionistas.
2. Aplicación de resultados  negativos (pérdidas) por acuerdo  mutuo de los dueños o accionistas.
3. Por cierre de gestión

CREDITO

1. Saldo inicial de la cuenta
2. Aumentos de capital por aportaciones adicionales de los socios.,
3. Incremento de capital  por capitalización  de las utilidades por acuerdo de los socios.

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de HIPOTECAS A PAGAR en el Balance y Resultados

CUENTA: HIPOTECAS A PAGAR
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

DEBITOS

1. Por pago parcial o total de las obligaciones
2. Por cierre de gestión

Nota. Del pasivo no corriente se traspasa al corriente en al medida de las fechas de vencimiento. Las deudas que deben ser satisfechas durante la gestión contable se presenta en PASIVO CORRIENTE.

CREDITO

1. Saldo inicial de la cuenta
2. Por obligaciones contraidas respaldados con garantía documentado o hipotecario.
3. Por actualización cuando la deuda es con mantenimiento de valor o en dólares.

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADO en el Balance y Resultados

CUENTA: INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADO
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

DEBITOS

1. Por el ajuste de la porción que deba aplicarse como ingresos de las operaciones (devengadas)
2. Por cierre de gestión

CREDITO

1. Por saldo inicial de la cuenta
2. Por ingresos cobrados por adelantado.
3. Por actualización cuando los ingresos diferidos es con mantenimiento de valor o en dólares.

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de OTROS ACREEDORES en el Balance y Resultados

CUENTA: OTROS ACREEDORES
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

DEBITOS

1. Por pago parcial (renovaciones) y total de la deuda
2. Por cierre de gestión.

CREDITO

1. Por saldo inicial de la cuenta
2. Por el valor de facturas de deudas a terceros, como ser:

• Empresa de Luz y Fuerza
• Cooperativa de teléfonos
• Empresa de Servicios de Agua potable
• Transportivas, etc.

3. Por actualización, si la deuda es con mantemiento de valor o en dólares.

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de DOCUMENTOS DESCONTADOS en el Balance y Resultados

CUENTA: DOCUMENTOS DESCONTADOS
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

DEBITOS

1. Por pago parcial (renovaciones) y total de la deuda.
2. Por traspaso a "Documentos Descontados Vencidos"
3. Por cierre de gestión.

CREDITO

1. Por saldo inicial de la cuenta
2. Por el valor nominal del documento descontado.
3. Por actualización, si es con mantenimiento de valor o en dólares.

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de IMPUESTO A LAS TRANSACIONES A PAGAR en el Balance y Resultados

CUENTA: IMPUESTO A LAS TRANSACIONES A PAGAR
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

DEBITOS

1. Por compensación con el IUE, a partir del primer mes posterior del pago del impuesto sobre utilidades delas empresas.
2. Por pago mensual (después de agotada la compensación)
3. Por cierre de gestión

CREDITO

1. Saldo inicial 
2. Por la provisión del impuesto sobre los ingresos brutos (venta da bienes y servicios) del período.

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de DEBITO FISCAL en el Balance y Resultados

CUENTA: DEBITO FISCAL
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

DEBITOS

1. Por compensación con el Crédito Fiscal mediante el Form. 143
2. Por cierre de gestión.

CREDITO

1. Saldo inicial 
2. Por el 13% de las facturas o notas fiscales por venta de bienes y servicios
3. Por el 13% del valor de las notas de crédito por devolución de mercaderías efectuado a los proveedores. Asimismo, por descuentos y bonificaciones recibidas. 
4. Por actualización de saldos de períodos anteriores

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de APORTES RETENCIONES A PAGAR en el Balance y Resultados

CUENTA: APORTES RETENCIONES A PAGAR
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

DEBITOS

1. Por pago parcial o total de la deuda a instituciones e seguridad social e impuestos internos.
2. Pro cierre de gestión

CREDITO

1. Por saldo inicial de la deuda
2. Importe de retenciones efectua das en planilla de haberes a favor de las instituciones de seguridad socia e impuestos internos.
3. Por aportes patronales a las instituciones de seguridad social sobre la planilla de haberes según cuadro de aportes patronales.

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de SUELDOS A PAGAR en el Balance y Resultados

CUENTA: SUELDOS A PAGAR
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

DEBITOS

1. Por pago parcial o total de estas obligaciones
2. Por cierre de gestión

CREDITO

1. Por saldo inicial de la deuda
2. Por el líquido pagable de la planilla de haberes del mes

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de DOCUMENTOS A PAGAR en el Balance y Resultados

CUENTA: DOCUMENTOS A PAGAR
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

DEBITOS

1. Por amortización parcial o total
2. Por traspaso a otras cuentas Ejem. Documentos por cobrar Vencidos
3. Por cierre de gestión.

CREDITO

1. Por saldo inicial de la deuda
2. Importe de facturas de los proveedores por compra de mercaderías con espaldo d euna letra de cambio y/o pagaré
3. Por actualización cuando la deuda es con mantenimiento de valor o en dólares.

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de CUENTAS A PAGAR en el Balance y Resultados

CUENTA:  CUENTAS A PAGAR
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO CORRIENTE

DEBITOS

1. Pagos parciales o totales
2. Documentos aceptados en pago de las facturas
3. Notas de débito por devolución de mercaderías
4. Notas de débito por descuento o bonificación en compras
5. Por cierre de gestión

CREDITO

1. Por saldo inicial de la deuda
2. Importe de facturas de los proveedores por ompra de mercaderías con compromiso verbal de pago.
3. Notas de cargo de proveedores por diversos conceptos

• Fletes y acarreos
• Intereses acumulados

4. Por actualización, cuando la deuda es con mantenimiento de valor o en dólares.

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de GASTOS DE ORGANIZACION en el Balance y Resultados

CUENTA:  GASTOS DE ORGANIZACION
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO NO CORRIENTE: Diferidos

DEBITOS

1. Por el importe erogado en la apertura del negocio, como ser:

• Honorario del Contador por Balance de Apertura
• Honorario del abogado por escritura de constitución

2. Gastos de registros en las diferentes instituciones
3. Por actualización de acuerdo a disposiciones en vigencia.

CREDITO

1. Importe aplicado a las operaciones del ejercicio.
2. Por cierre de gestión

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de INVENTARIO DE MATERIAL DE ESCRITORIO en el Balance y Resultados

CUENTA: INVENTARIO DE MATERIAL DE ESCRITORIO
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO NO CORRIENTE: Diferidos

DEBITOS

1. Por el costo de inventario inicial
2. Costo de adquisición de material de escritorio tales como:

• Notas de salida o de remisión
• Facturas
• Papel membretado
• Papelería
• Lápices, borradores
• Bolígrafos, etc.

3. Por reposición de material de escritorio devueltas a los proveedores

CREDITO

1. Por el consumo de materiales en el período según informe de almacenes.
2. Por devolución de material de escritorio a los proveedores por no ajustarse a especificaciones del pedido.
3. Por descuento, bonificación en compra de material de escritorio.
4. Por cierre de gestión.

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO en el Balance y Resultados

CUENTA: ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO NO CORRIENTE: Diferidos

DEBITOS

1. Importe neto pagado por alquileres
2. Por actualización de acuerdo a disposiciones en vigencia, si fue pagado en dólares

CREDITO

1. Por la aplicación al gasto de los Alquileres vencidos en período.
2. Por cierre de gestión.

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO en el Balance y Resultados

CUENTA: SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO NO CORRIENTE: Diferidos

DEBITOS

1. Importe neto pagado por als primas de seguros
2. Por actualización de acuerdo a disposiciones en vigencia.

CREDITO

1. Por la aplicación al gasto de la prima de seguro vencido o expirado el período.
2. Por cierre de gestion.

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de EQUIPOS DE COMPUTACION en el Balance y Resultados

CUENTA: EQUIPOS DE COMPUTACION
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO NO CORRIENTE: Bienes de uso

DEBITOS

1. Por el costo de los equipos de computación
2. Por actualización de acuerdo a disposicionesen vigencia.

CREDITO

1. Por venta de los equipos de computación a precio de costo o valor contabilizado.
2. Baja del equipo por retiro o fuera de uso
3. Por cierre de gestión.

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de VEHICULOS en el Balance y Resultados

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO NO CORRIENTE: Bienes de uso

DEBITOS

1. Por el costo de los vehiculos o equipos de transporte tales como: Camiones, camionetas, Jeep, etc.
2. Por actualización de acuerdo a disposiciones en vigencia.

CREDITO

1. Por venta de los vehiculos a precio de costo o valor contabilizado
2. Baja del vehículo por retiro o fuera de uso
3. Por cierre de gestión.

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de MUEBLES Y ENSERES en el Balance y Resultados

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO NO CORRIENTE: Bienes de uso

DEBITOS

1. Por el costo de los mobiliarios relativamente permanentes tales como: Anaqueles, vitrinas, escritorios, sillas, máquina de escribir, de calcular, etc.
2. Por actualización de acuerdo a disposiciones en vigencia

CREDITO

1. Por venta de los mobiliarios a precio de costo o valor contabilizado.
2. Baja del mobiliario por retiro fuera de uso
3. Por cierre de gestión

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de EDIFICIOS en el Balance y Resultados

CUENTA: EDIFICIOS
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO NO CORRIENTE: Bienes de uso

DEBITOS

1. Por el costo de adquisición del edificio o costo de la construcción
2. Por actualización de acuerdo a disposiciones en vigencia

CREDITO

1. Por venta del edificio a precio de costo o valor contabilizado.
2. Baja del edificio por demolición
3. Por cierre de gestión.

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de TERRENOS en el Balance y Resultados

CUENTA: TERRENOS
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO NO CORRIENTE: Bienes de uso

DEBITOS

1. Por costo de adquisición del terreno.
2. Por actualización de acuerdo a disposiciones de vigencia.

CREDITO

1. Por venta del terreno a precio de costo o valor contabilizado
2. Por cierre gestión.

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de ANTICIPO DE IMPTOS. en el Balance y Resultados

CUENTA: ANTICIPO DE IMPUESTOS
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO CORRIENTE: Créditos

DEBITOS

1. Por saldo inicial en la cuenta
2. Por la provisión o pago del IUE
3. Por actualización de acuerdo a disposiciones en vigencia

CREDITO

1. Por la compensación con el Impuesto a las Transacciones a partir del primer mes posterior del pago.
2. Por traspaso al gasto, en caso de no compensarse hasta el nuevo vencimiento del IUE
3. Por cierre de gestión.

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de INVENT. DE MERCADERIAS en el Balance y Resultados

CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS

PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO CORRIENTE Créditos

DEBITOS

1. Por el costo del inventario inicial
2. Costo de adquisición de mercaderías en el período
3. Por devolución de mercaderías, efectuadas por el cliente
4. Por reposición de mercaderias devueltas a los proveedores
5. Por actualización de acuerdo a disposiciones en vigencia.

CREDITO

1.  Por el costo de mercadería vendida en el período
2. Por el costo de las mercaderías devueltas a los proveedores
3. Ajustes por pérdidas o mermas debidamente justificadas y autorizadas
4. Por cierre de gestión

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de CREDITO FISCAL en el Balance y Resultados

CUENTA: CREDITO FISCAL

PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO CORRIENTE: Créditos

DEBITOS

1. Por el 13% de compra de bienes y servicios respaldados con facturas o notas fiscales
2. Por el 13% del valor de las notas de crédito por devolución de mercaderías efectuado por los clientes. Asimismo, por descuentos y bonificaciones otorgadas.
3. Por actualización de saldos de períodos anteriores.

CREDITO

1.  Por compensanción mensual con el Débito Fiscal según Form
2. Por cierre de gestión.

SU SALDO ES:

DEUDOR

Movimiento de DOCUMENTOS A COBRAR en el Balance y Resultados

CUENTA: DOCUMENTOS  A COBRAR

PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO CORRIENTE: Créditos

DEBITOS

1. Saldo del período anterior
2. Ventas a crédito respaldados con documentos tales como letras de cambio o pagarés
3. Actualizaciones, cuando la deuda del cliente es con mantenimiento de valor o en moneda extranjera.

CREDITO

1.  Por pagos parciales (renovación) o totales
2. Por traspaso a la uenta de Documentos a Cobrar Vencidas.
3. Por cierre de gestión.

SU SALDO ES:

DEUDOR

Movimiento de CUENTAS A COBRAR en el Balance y Resultados

CUENTA: CUENTAS A COBRAR

PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO CORRIENTE: Créditos

DEBITOS

1. Saldo del período anterior
2. Ventas a crédito (Valor de las facturas) con compromiso verbal de pago.
3. Notaas de cargo por:

• Intereses por demora de pago
• Fletes y acarreos por cuenta del Cliente
• Otros recargos al Cliente

4. Actualizaciones, cuando la deuda del cliente es con mantenimiento de valor o en moneda extranjera.

CREDITO

1. Por pagos parciales o totales de Clientes
2. Por garantía documentario posterior a la fecha del crédito (L/C o Pagaré)
3. Por devolución en ventas
4. Por descuento y bonificación en ventas
5. Por castigo de incobrables
6. Por cierre de gestión.
7.  

SU SALDO ES:

DEUDOR

Movimiento de CAJA DE AHORRO M. N. y/o M.E. en el Balance y Resultados

CUENTA: CAJA AHORRO M.N. o M.E.

PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO CORRIENTE: Disponible

DEBITOS

1. Depósito inicial por apertura de cuenta de ahorro
2. Depósitos efectuados
3. Notas de abono por:

• Traspasos diarios o semanales
• Giros para abonar en Cta. de Ahorros.
• Por intereses mensuales o semestrales

4. Descto. de letras de cambio
5. Actualizaciones por mant. de valor o en moneda extranjera.

CREDITO

1. Por retiro de fondos
2. Notas de cargo:

• Amortización parcial o total de préstamos
• Pago o renovación de letas descontadas
• Giros al interior o exterior Traspasos a Cta. Ctes.

3. Por cierre de gestión.

SU SALDO ES: DEUDOR

Movimiento de BANCO M. N. y/o M.E. en el Balance y Resultados

CUENTA: BANCO M.N. y/o M.E.

PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO CORRIENTE Disponible

DEBITOS 

1. Depósito inicial por apertura de cuenta corriente.
2. Depósitos diarios en efectivo o en cheques.
3. Notas de abono por:

• Avances en Cta. Cte.
• Giros del interior o exterior
• Préstamos en M.N. o en M.E.
• Descto. de letras de cambio
• Traspasos del interior
• Traspasos de Cta. de Ahorro
• Traspasos del exterior

4. Actualizaciones en el caso de Ctas. Ctes., en M.E.

CREDITO

1.  Por giro de cheques
2. Notas de cargo por:

• Compra de chequera
• Amortización parcial o total de préstamos
• Pago o renovación de letras descontadas
• Giros al interior o exterior
• TRaspasos a Cta. De Ahorros
• Por intereses y comisiones

3. Por cierre de gestión

SU SALDO ES

DEUDOR