Preparación de la hoja de trabajo - Primero

 Los pasos a seguir en la preparación de la Hoja de Trabajo son:

Primero: El encabezado de la hoja de trabajo debe responder a tres preguntas:

De quien? Nombre del negocio o Razón Social

Qué es? Nombre de la hoja borrador (Hoja de trabajo para la preparación de estados financieros o solamente hoja de Trabajo)

A cuando? La fecha o el período contable que abarca

Luego, se debe registrar los encabezados de las diferentes columnas

Hoja de Trabajo

 La Hoja de Trabajo no es un requisito más, ni es fundamental en los libros contables, sólo es una hoja columnar que se emplea como un borrador en la correcta preparación de los estados financieros considerando en ésta los ajustes contables necesarios. Las hojas de trabajo deben ser diseñadas de acuerdo a las necesidades propias de una determinada empresa, y a los objetivos de información que se quiera extractar; así por ejemplo, se puede elaborar una hoja de trabajo de:

• Seis columnas, cuando se tiene un Balance de Comprobación de Sumas y Saldos ajustados a una determinada fecha, que consta de tres secciones principales:
• Balanza de comprobación de saldos ajustados.
• Estado de Resultados y,
• Balance General o Posición Financiera
• Diez columnas, cuando aún no fueron incorporados en el registro del Libro Diario y/o comprobantes de diario los ajustes de operación, y contiene cinco secciones principales:
• Balance de comprobación de saldos (no ajustados)
• Ajustes de operación,
• Saldos ajustados,
• Estado de Resultados y,
• Balance General o Posición Financiera.
• Doce columnas, cuando aún no fueron incorporados en el registro del Libro Diario y/o comprobantes de diario los ajustes de operación y se pretende reflejar el estado de utilidades acumuladas, en este caso consta de seis secciones principales:
• Balance de Comprobación de sumas y saldos (cuatro columnas)
• Ajustes de Operación,
• Saldos ajustados, 
• Estado de resultados,
• Estado de utilidades o resultados acumulados, y
• Balance general o posición financiera

Proposito de los papeles de trabajo - Clases de papeles de trabajo

 Como ejemplo podemos citar los siguientes:

• Cálculos auxiliares que sustentan los asientos de operación.
• Análisis de antiguedad de saldos de cuentas por cobrar y determinación de la previsión de incobrables.
• Cédulas de conciliación de cuentas auxiliares con el mayor general.
• Arqueos de caja y caja chica.
• Conciliación bancaria.
• Balance de comprobación de sumas y saldos.
• Hoja de trabajo para la preparación  de estados financieros.

Por las características del tema que se está tratando, centraremos nuestra atención en la Hoja de Trabajo para la preparación de estados financieros.

Proposito de los papeles de trabajo - Objetivos

 Los papeles de trabajo deben cumplir con los siguientes objetivos:

• Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de las conclusiones obtenidos.
• Ayudar a los miembros del equipo de trabajo del departamento contable a adoptar una estructura ordenada y uniforme en su labor cotidiana.
• Facilitar la supervisión y revisión del Contador y/o Auditoría Interna o Externa
• Documentar la información útil para los ajustes.
• Permite analizar y registrar los ajustes de operación, etc.

Proposito de los papeles de trabajo - Concepto

 Se entiende por Papeles de Trabajo al conjunto de evidencia respaldatoria, apuntes de información y/o cálculos auxiliares que el profesional contable elabora para que le permita efectuar su trabajo en un mínimo tiempo y esfuerzo.

Proposito de los papeles de trabajo

 Una de las características de la contabilidad moderna y auditoría, es el requisito de que tanto los profesionales del área contable como las empresas preparen estados financieros confiables que permitan tomar decisiones oportunas.

Con el propósito de facilitar el trabajo en la preparación de información económica-financiera, el profesional contable utiliza los denominados papeles de trabajo, que son la evidencia de que el mismo se realizó con diligencia profesional, y además, constituyen el sustento de los ajustes para la obtención de la información económica y financiera.

Los papeles de trabajo, deben ser claros, completos y concisos, además deben suministrar un testimonio inequívoco del trabajo realizado y las razones que fundamentan los asientos de operación y la obtención de estados financieros.

Patrimonio - Ejemplo Practico - Libro Diario