Balance de comprobación de sumas y saldos

ES la comprobación aritmética de los débitos y créditos tanto en el libro diario y/o comprobantes, como en los mayores principales y auxiliares. ESta comprobación se realiza después de haber transferido los importes del libro diario o de los comprobantes al libro mayor principal y auxiliar. Surge de agregar las cuentas tanto en sus movimientos como en sus saldos, sirviendo como un control cuantitativo y cualitativo de los registros contables.

Pases o posteo al mayor principal y auxiliares

Es el proceso de transferir débitos y créditos de las cuentas y subcuentas registrados en el libro diario y/o comprobantes de ingreso, egreso y diario al libro mayor principal auxiliar.

El Libro Mayor es un registro acumulativo que tiene como función clasificar las informaciones asentadas en el LibroDiario o en Comprobantes de Contabilidad, agregando todos aquellos hechos contables de idéntica naturaleza, con el objeto de obtener el movimiento de los débitos y créditos, y determinar el saldo de la cuenta.

Con frecuencia se debe realizar una conciliación de saldos de los libros auxiliares -mayor auxiliar - con el saldo mayor general o principal de todas las cuentas, Ejemplo: El saldo "Cuentas a Cobrar" (mayor general) con los saldos individuales de cada cliente (mayores auxiliares).

Registro de transacciones

Es el registro formal de las transacciones comerciales, que se realiza en el Librio Diario y/o Comprobantes de Contabilidad - Comprobantes de Ingreso, Egreso y Diario - previo análisis de la naturaleza de la operación y los datos contenidos en la documentación fuente. La cantidad tipo de comprobantes que se empleen depende de la naturaleza y magnitud del negocio.

El registro mencionado se efectúa mediante asientos contables, analizando la causa y efecto para debitar o acreditar la cuenta.

Asiento de apertura o de reapertura

Es el primer registro formal que se efectúa sobre la base de los datos contenidos en el Balance inicial o de Apertura - cuando se trata de una empresa nueva- por ello se denomina asitento de apertura, y cuando se registra en base a datos de la Posición Financiera (Balance General) de la gestión pasada -para empresa en marcha - se denomina asiento de reapertura.

Origen de los datos - Documentación Fuente

El sistema de contabilidad debe permitir la preparación de un documento fuente - REcibos, facturas, cheques, letras de cambio, pagarés, etc. - en el momento en que se lleva a cabo una determinada transacción comercial. La documentación fuente constituye un respaldo de las operaciones y proporciona los elementos necesarios para el asiento contable en el Lbrio Diario y/o Comprobantes de Contabilidad.

Para cumplir con el proceso contable se deben seguir los siguientes pasos

Origen de los datos - Balance inicial o de apertura

Es el primer estado financiero que se presenta on datos del inventario inicial entregado por el propietario del negocio (empresa unipersonal) y/o aporte de los socios (empresa formado en sociedad) con fienes de obtener el RUC, Padrón Municipal y registros en diferentes instituciones donde debe afilarse necesariamente para ser considerada como una empresa legalmente conformada. El inventario inicial se refiere a los activos onsistentes en bienes y valores (inversiones) y determinadas obligaciones (financiamiento) entregados a la empresa.

Origen de los datos - Aporte del dueño o socios

Un negocio cualquiera sea su naturaleza inicia con bienes y valores aportados por el propietario o socios, respaldado con un inventario de los activos o derechos y pasivos u obligaciones, con el cual se prepara el Balance General (Inicial o de apertura).